CF計算書 実務リファレンス
3級・2級の枠を超えた、実務で使えるキーワード辞典。
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現金及び現金同等物 3級
CF計算書における「資金」の範囲。手許現金＋要求払預金＋現金同等物で構成される。
手許現金 3級
紙幣・硬貨など物理的に保有する貨幣。
要求払預金 3級
預金者が一定の期間を経ることなく引き出せる預金。当座預金・普通預金・通知預金が該当する。
現金同等物の要件 3級
①容易に換金可能、②価値変動リスクが僅少、③取得日から3か月以内に満期・償還。3要件をすべて満たす短期投資。
3か月以内の定期預金 3級
預入期間が3か月以内のもの。現金同等物に含まれる。
譲渡性預金（CD） 実務
第三者に譲渡可能な定期預金。取得日から3か月以内であれば現金同等物。
コマーシャル・ペーパー（CP） 3級
企業が短期資金調達のため発行する無担保約束手形。取得日から3か月以内であれば現金同等物。
売戻し条件付現先 実務
債券を一定期間後に売り戻す条件で購入する短期運用。3か月以内であれば現金同等物。
公社債投資信託 実務
国債・社債等の公社債のみで運用する投資信託。株式を含まないため価値変動リスクが僅少。
MMF（マネー・マネジメント・ファンド） 実務
短期金融商品で運用するオープン型投資信託。実務では預け金や有価証券勘定に含まれるMMFを現金同等物として扱う事例がある。
上場株式は含まれない 3級
市場性のある有価証券は換金が容易でも、価値変動リスクが僅少とはいえず、現金同等物に含まれない。
預入期間で判断（残期間ではない） 3級
定期預金等は預入時の期間で判断する。決算日時点の残存期間が3か月以内でも、預入期間が6か月なら現金同等物ではない。
BS科目とCF資金の差異調整 3級
「現金及び預金」（BS科目）≠「現金及び現金同等物」（CF資金）。期末残高の差異はCF計算書の末尾で注記する。
会計方針としての記載義務 3級
資金の範囲に含めた現金及び現金同等物の内容を会計方針として記載する義務がある。