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別表四と五
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別表シミュレーター v2(SVG版)
デフォルメ別表をそのまま使用。数値がリアルタイムに変化します。
×1年(設立初年度)
×2年
期末決算(納税充当金計上)
法人税、住民税及び事業税
1,700
未払法人税等
1,700
法人税
1,300
住民税
100
事業税
300
損益計算書(税金部分)
科目
補助科目
金額
税引前当期純利益
10,450
法人税、住民税及び事業税
1,700
法人税
1,300
住民税
100
事業税
300
当期純利益
8,750
B/S(負債・純資産の部)
科目
金額
未払法人税等
1,700
資本金
10,000
繰越利益剰余金
期首残高
-
当期純利益
8,750
期末残高
8,750
純資産合計
18,750
別表四 所得の金額の計算に関する明細書
区 分
総額 ①
留保 ②
社外流出 ③
当期利益又は当期欠損の額
8,750
8,750
加
算
損金経理をした法人税
損金経理をした住民税
損金経理をした納税充当金
1,700
1,700
減
算
...
納税充当金から支出した事業税等
...
所得金額
10,450
10,450
別表五(一) I 利益積立金額の計算に関する明細書
区 分
期首 ①
減 ②
増 ③
期末 ④
繰越損益金
-
-
8,750
8,750
納税充当金
-
1,700
1,700
未納法人税
-
確定△1,300
△1,300
未納住民税
-
確定△100
△100
差引合計額
-
9,050
別表五(二) 租税公課の納付状況等に関する明細書
税目及び事業年度
期首現在
当期発生
当期中の納付税額
期末現在
未納税額
税 額
充当金取崩
による納付
仮払経理
による納付
損金経理
による納付
未納税額
①+②-③-④-⑤
①
②
③
④
⑤
⑥
法
人
税
前期分
当期分中間
当期分確定
1,300
1,300
計
1,300
1,300
住
民
税
前期分
当期分中間
当期分確定
100
100
計
100
100
事
業
税
前期分
当期中間分
計
納税充当金の計算
期首納税充当金
-
そ
の
他
損金算入のもの
繰
入
額
損金経理をした納税充当金
1,700
損金不算入のもの
計
1,700
仮払税金消却
取
崩
法人税と住民税
計
事業税
期末納税充当金
1,700
納税充当金の計算(横並びパターン)
充当金を税目別に分解して期首→増減→期末を一覧表示
区 分
期首残高
繰入(確定計上)
取崩(前期支払)
期末残高
損金区分
法人税
1,300
1,300
損金不算入
住民税
100
100
損金不算入
事業税
300
300
損金算入
合計(= B/S未払法人税等)
-
1,700
1,700
検算: 9,050 − 未払事業税 300 = 8,750 ✓
前期確定分の納付
未払法人税等
1,700
現預金
1,700
中間納付(損金経理)
法人税、住民税及び事業税
850
現預金
850
法人税
650
住民税
50
事業税
150
期末決算(納税充当金計上)
法人税、住民税及び事業税
1,700
未払法人税等
1,700
法人税
1,300
住民税
100
事業税
300
損益計算書(税金部分)
科目
補助科目
金額
税引前当期純利益
10,450
法人税、住民税及び事業税
2,550
法人税
1,950
住民税
150
事業税
450
当期純利益
7,900
B/S(負債・純資産の部)
科目
金額
未払法人税等
1,700
資本金
10,000
繰越利益剰余金
期首残高
8,750
当期純利益
7,900
期末残高
16,650
純資産合計
26,650
別表四 所得の金額の計算に関する明細書
区 分
総額 ①
留保 ②
社外流出 ③
当期利益又は当期欠損の額
7,900
7,900
加
算
損金経理をした法人税
650
650
損金経理をした住民税
50
50
損金経理をした納税充当金
1,700
1,700
...
減
算
納税充当金から支出した事業税等
300
300
...
所得金額
10,000
10,000
別表五(一) I 利益積立金額の計算に関する明細書
区 分
期首 ①
減 ②
増 ③
期末 ④
繰越損益金
8,750
8,750
16,650
16,650
納税充当金
1,700
1,700
1,700
1,700
未納法人税
△1,300
△1,300
△650
中間△650
確定△1,300
△1,300
未納住民税
△100
△100
△50
中間△50
確定△100
△100
差引合計額
9,050
16,950
別表五(二) 租税公課の納付状況等に関する明細書
税目及び事業年度
期首現在
当期発生
当期中の納付税額
期末現在
未納税額
税 額
充当金取崩
による納付
仮払経理
による納付
損金経理
による納付
未納税額
①+②-③-④-⑤
①
②
③
④
⑤
⑥
法
人
税
前期分
1,300
1,300
当期分中間
650
650
当期分確定
1,300
1,300
計
1,300
1,950
1,300
650
1,300
住
民
税
前期分
100
100
当期分中間
50
50
当期分確定
100
100
計
100
150
100
50
100
事
業
税
前期分
300
300
当期中間分
150
150
計
450
300
150
納税充当金の計算
期首納税充当金
1,700
そ
の
他
損金算入のもの
300
繰
入
額
損金経理をした納税充当金
1,700
損金不算入のもの
1,400
計
1,700
仮払税金消却
取
崩
法人税と住民税
1,400
計
1,700
事業税
300
期末納税充当金
1,700
納税充当金の計算(横並びパターン)
充当金を税目別に分解して期首→増減→期末を一覧表示
区 分
期首残高
繰入(確定計上)
取崩(前期支払)
期末残高
損金区分
法人税
1,300
1,300
1,300
1,300
損金不算入
住民税
100
100
100
100
損金不算入
事業税
300
300
300
300
損金算入
合計(= B/S未払法人税等)
1,700
1,700
1,700
1,700
検算: 16,950 − 未払事業税 300 = 16,650 ✓