別表四と五

別表シミュレーター v2(SVG版)

デフォルメ別表をそのまま使用。数値がリアルタイムに変化します。

法人税、住民税及び事業税1,700未払法人税等1,700法人税1,300住民税100事業税300
損益計算書(税金部分)科目補助科目金額税引前当期純利益10,450法人税、住民税及び事業税1,700法人税1,300住民税100事業税300当期純利益8,750B/S(負債・純資産の部)科目金額未払法人税等1,700資本金10,000繰越利益剰余金期首残高-当期純利益8,750期末残高8,750純資産合計18,750
別表四 所得の金額の計算に関する明細書区 分総額 ①留保 ②社外流出 ③当期利益又は当期欠損の額8,7508,750損金経理をした法人税損金経理をした住民税損金経理をした納税充当金1,7001,700...納税充当金から支出した事業税等...所得金額10,45010,450別表五(一) I 利益積立金額の計算に関する明細書区 分期首 ①減 ②増 ③期末 ④繰越損益金--8,7508,750納税充当金-1,7001,700未納法人税-確定△1,300△1,300未納住民税-確定△100△100差引合計額-9,050別表五(二) 租税公課の納付状況等に関する明細書税目及び事業年度期首現在当期発生当期中の納付税額期末現在未納税額税 額充当金取崩による納付仮払経理による納付損金経理による納付未納税額①+②-③-④-⑤前期分当期分中間当期分確定1,3001,3001,3001,300前期分当期分中間当期分確定100100100100前期分当期中間分納税充当金の計算期首納税充当金-損金算入のもの損金経理をした納税充当金1,700損金不算入のもの1,700仮払税金消却法人税と住民税事業税期末納税充当金1,700納税充当金の計算(横並びパターン)充当金を税目別に分解して期首→増減→期末を一覧表示区 分期首残高繰入(確定計上)取崩(前期支払)期末残高損金区分法人税1,3001,300損金不算入住民税100100損金不算入事業税300300損金算入合計(= B/S未払法人税等)-1,7001,700
検算: 9,050 − 未払事業税 300 = 8,750 ✓