この教材の目的
この教材は、キャッシュ・フロー計算書をExcelで一から自力で作れるようになることを目的としています。
キャッシュ・フロー計算書は「会社の現金がどう動いたか」を報告する財務諸表です。貸借対照表や損益計算書に比べて「取っつきにくい」と感じる人が多いのですが、それは作り方を体系的に学ぶ機会が少ないからです。
この教材では、まず基礎知識（3ページ）でキャッシュ・フロー計算書の全体像を掴み、その後Step 1〜7で実際にExcelを操作しながらキャッシュ・フロー精算表（CFWS）を作っていきます。1つずつ論点を追加していく積み上げ方式なので、最初から全体を理解する必要はありません。
題材: クチヒゲ商事株式会社
全ステップを通じて、クチヒゲ商事株式会社という架空の会社を題材にします。クチヒゲさんが代表を務めるこの会社は、リンゴの販売（八百屋）が本業です。
- クチヒゲさん — 代表取締役社長。会社を設立し経営する
- アゴヒゲさん — 農家。リンゴの仕入先
- ハートさん — レストラン経営。リンゴの売り先
登場人物と取引関係は全ステップで固定です。ステップが進むたびに新しい取引（借入、設備投資など）が追加されますが、基本の商流は変わりません。これにより、キャッシュ・フロー計算書の論点に集中できます。
学習の全体像
この教材は以下の構成で進みます。
基礎知識は「地図」です。全体像を先に見せてから、Step 1〜7で具体的に手を動かします。基礎知識を読んで「難しいな」と感じても問題ありません。Step 1から具体例に触れるうちに、基礎知識で見た概念が腑に落ちていきます。
前提知識
この教材は簿記3級の知識（仕訳の読み書き、貸借対照表・損益計算書の基本構造）を前提としています。仕訳が「借方・貸方」で構成されること、貸借対照表が「資産＝負債＋純資産」であることを理解していれば十分です。